Qu’est ce que le taux marginal d’imposition ?

Comprendre les subtilités liées à l'imposition est essentiel pour optimiser tes finances personnelles. Les notion de taux marginal d'imposition (TMI), taux moyen d'imposition et taux effectif d'imposition peuvent paraître complexes, mais avec une bonne explication, ils deviennent clairs et accessibles.

Le taux marginal d'imposition (TMI), c'est le pourcentage d'impôt appliqué à la dernière tranche de tes revenus. En clair, c'est le taux qui s'applique au dernier euro que tu as gagné dans l'année. Ce taux varie en fonction des tranches d'imposition définies par le barème de l'impôt sur le revenu.

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Par exemple, si ton TMI est de 30 %, chaque euro supplémentaire au-dessus de cette tranche sera taxé à 30 %. Connaître ton TMI t'aide à mieux comprendre ton seuil d'imposition et à optimiser ta fiscalité.

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Les tranches d'imposition sont des catégories de revenus auxquels s'appliquent différents taux. Par exemple :

• Pour les revenus jusqu'à 11 294€, le taux est de 0 %.
• Pour ceux entre 11 294€ et  28 797€, le taux est de 11 %.
• Pour ceux entre 28 798€ et 82 341€, le taux est de 30 %.
• Pour les revenus entre 82 342€ et 177 106€, le taux est de 41 %.
• Enfin, pour les revenus au-delà de 177 106€, le taux est de 45 %.

Source

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Il est facile de confondre le taux marginal d'imposition et le taux effectif d'imposition, mais ils représentent deux choses différentes. Le TMI, comme nous l’avons vu, s'applique sur la tranche supérieure de revenus. Tandis que le taux effectif d'imposition correspond au rapport entre l'impôt payé et l'ensemble des revenus globaux.

En étudiant les deux taux, tu peux mieux comprendre comment l'impôt affecte réellement tes finances globales. Le TMI te montre combien tu paies sur chaque euro gagné en plus, tandis que le taux effectif te donne une vue d’ensemble sur ce que tu paies réellement par rapport à tous tes revenus.

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Le taux marginal d'imposition (TMI) se détermine en appliquant le barème progressif de l’impôt sur le revenu net imposable, divisé par le nombre de parts du foyer fiscal.

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Exemple du taux marginal d'imposition d’un célibataire

Imaginons une personne célibataire avec un revenu net imposable de 50 000 € (1 part) :

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1. Diviser le revenu par le nombre de parts :

50 000 € ÷ 1 = 50 000 €

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2. Appliquer le barème progressif :

• Jusqu’à 11 294 € → Taux 0 % :

11294€×0%=0€

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• De 11 295 € à 28 797 € → Taux 11 % :

(28797€–11294€)=17503€×11%=1925,33€

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• De 28 798 € à 50 000 € → Taux 30 % :

(50000€–28798€)=21202€×30%=6360,60€

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3. Total de l’impôt :

0€+1925,33€+6360,60€=8285,93€

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Le TMI correspond à la tranche du dernier euro imposé. Ici, la dernière partie (21 202 €) tombe dans la tranche à 30 %. Le TMI est bien de 30 %.

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Le taux effectif d’imposition représente le pourcentage réel d’impôt payé par rapport au revenu total imposable. Il se calcule grâce à cette formule :

Taux effectif d’imposition=(Impôt brut/Revenu net imposable)×100

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Dans notre exemple :

Taux effectif=(8285,93/50000)×100=16,57%

Le taux effectif est donc de 16,57 %, bien inférieur au TMI de 30 %, ce qui montre la progressivité de l’impôt.

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Exemple pour un couple marié avec deux enfants

Prenons un couple marié avec deux enfants, soit 3 parts de quotient familial, et un revenu imposable de 120 000 €. Tu peux consulter le tableau pour déterminer combien de parts fiscale est représenté dans ton foyer.

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1. Calcul du revenu par part :

150000€÷3=50000€

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2. Détermination du TMI :

Avec un revenu par part de 50 000 €, ce montant tombe dans la 3ᵉ tranche, imposée à 30 % (entre 28 798 € et 82 341 €).

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3. Calcul de l’impôt par part :

• Jusqu’à 11 294 € → Taux 0 % :

11294€×0%=0€

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• De 11 295 € à 28 797 € → Taux 11 % :

(28797€–11294€)×11%=1925,33€

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• De 28 798 € à 50 000 € → Taux 30 % :

(50000€–28798€)×30%=6360,60€

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Total par part :

0€+1925,33€+6360,60€=8285,93€

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4. Calcul total de l’impôt : Multiplions ce montant par le nombre de parts :

8285,93€×3=24857,79€

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Ainsi, ce couple devra payer 24 857,79 € d’impôt sur le revenu. Leur TMI est toujours de 30 %, car c’est la tranche appliquée à leur dernier euro imposable.

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Un simulateur d'impôt est un excellent outil pour anticiper le montant de ton impôt. Il te permet de saisir tes données financières et de visualiser directement les résultats. Plusieurs sites web offrent des simulateurs gratuits où il te suffit de remplir les informations requises (revenus, charges, situation familiale, etc.).

On te présente plusieurs solutions pour réduire tes impôts simplement.

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